Impuestos de una empresa en Estonia

Una vez tienes tu tarjeta de e-residente de Estonia el trámite más habitual es crear una empresa en Estonia.

En este artículo te explico que tipo de negocios son válidos para una empresa Estonia, que ventajas tiene y que impuestos existen.

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Qué tipos de negocios son válidos para una empresa en Estonia

Esto es muy importante ya que no todos los negocios son válidos para crear una empresa en Estonia. Por ejemplo, si todos tus clientes son de España o un mismo país, o tienes un lugar físico dónde desarrollas tu actividad, una empresa en Estonia no es la opción.

Las empresas en Estonia, al menos las creadas y manejadas remotamente con el programa e-residency deben ser negocios online, que funcionan independientemente de la localización y que tienen clientes en todo el mundo.

Entonces ¿Cuáles son los tipos de negocios que puedo gestionar en una empresa en Estonia?. Pues los siguientes:

  • Si eres freelance y tienes clientes de varios paises.
  • Vendes productos digitales (ebooks, cursos online, tutorias online,...)
  • Desarrollas aplicaciones móviles
  • Eres blogger y monetizas a través de AdSense u otras plataformas de anuncios.

En definitiva, cualquier negocio online que no requiera de una localización fisica, los clientes sean mundiales y no se base en compra-venta de productos físicos.

Todo lo que puedas hacer desde un ordenador con conexión a internet desde cualquier parte del mundo.

DISCLAIMER: Esto que comento es basado en mi experiencia y en lo que he descubierto preguntando y leyendo. Como siempre, si quieres estar 100% seguro de lo que haces, lo recomendable es hablar con un asesor o gestor. No me hago responsable de los posibles malentendidos o inconvenientes que surjan.

DISCLAIMER 2: Estonia no es un paraiso fiscal, ni es ilegal crear una empresa en el país. Como ciudadano/a del mundo puedes crear una empresa dónde quieras. En algunos países es más complicado que en otros, porque en muchos necesitas estar presente varias veces al año. Estonia ha digitalizado toda la administración y gracias al programa e-residency no tienes que ir en persona al país para realizar los trámites

Qué impuestos tiene una empresa en Estonia

Antes de hablar de impuestos, tienes que tener claro una cosa: Una empresa es una entidad fiscal y tu, como persona trabajadora, eres otra entidad fiscal diferente.

Esto quiere decir que la empresa tendrá unos impuestos (computables en Estonia, ya que la empresa tiene la residencia fiscal ese país) y tu tendrás otros impuestos (computables según el país de residencia en el que vivas).

Impuestos de la empresa

Una vez que tenemos esto claro pasamos a explicar que impuestos debe pagar una empresa en Estonia.

Impuesto de Sociedades

La empresa tiene un impuesto de sociedades del 0%. Esto quiere decir que todo el dinero que ingresa la empresa y se quede en ella, no paga impuestos.

En España, si tienes una S.L. por ejemplo, al final del año si tu empresa tiene beneficios, has de pagar el 25% de ellos. Una cuarta parte. En Estonia por el contrario, en la misma situación, no se paga ese impuesto.

Impuesto del valor añadido (IVA o VAT)

Si tu empresa Estonia factura menos de 40,000€ al año, no está obligada a declarar el IVA.

El registro como operador VAT es opcional hasta que factures esa cantidad, pero es recomendable hacerlo para quedar registrado como operador intra-comunitario. ¿Por qué?

Si vendes servicios (Desarrollo de software, diseños, consultoría,...)
  • Si facturas a una empresa europea/autónomo europeo y ella/el también está registrada/o como operador intra-comunitario, (tiene número VAT) no se carga IVA en las facturas. Añadiendo la siguiente claúsula a la factura: The purchase is liable to Intra-Community supply 0%, Reverse charge Es suficiente.
  • Si es un cliente individual (no es autónomo o empresa), en tu factura debe haber un IVA del 20% (El IVA de Estonia)
  • Si el cliente está fuera de Europa (ya sea cliente o empresa/autónomo) el IVA es del 0%.
Si vendes productos digitales (ebooks, cursos online, etc...)
  • Si el cliente es una empresa europea/autónomo europeo con número VAT (o registrada como operador intracomunitario) el IVA es del 0% y se añade la misma claúsula anterior
  • Si el cliente es individual o una empresa que no está registrada como intra-comunitaria (o no tiene número VAT) hay que añadir el IVA del país del cliente. Si el cliente es español, pues el 21%.
  • Si el cliente es de fuera de Europa, el IVA vuelve a ser el 0%.

E importante, si la factura es a una empresa estonia, el IVA ha de ser del 20%, ya que ambas se encuentran en el mismo país.

¿Cuota de autónomos?

En Estonia no existe cuota de autonomos, ni hay que pagar una cuota mensual por ser administrador de tu propia empresa. Ni hay que registrarse en ningún régimen especial ni nada.

¿Y cuándo se paga?

Se pagan impuestos cuando sacas dinero de la cuenta de la empresa a tu cuenta personal, ya sea como sueldo, reparto de dividendos o porque te factures como autónomo en España a tu empresa estonia.

Reparto de dividendos

Al principio del año puedes hacer un reparto de dividendos de los beneficios que haya tenido tu empresa. Esto está sujeto a un 20% de impuestos, aunque posiblemente baje al 14% en 2019.

Este 20% se pagaría en Estonia, pero al recibirlo en tu cuenta personal, si vives por ejemplo en España, tendrías que pagar impuestos en tu país cuando hagas la declaración de la renta.

Salario Mensual

Puedes ponerte un sueldo mensual cuando consideres que tu empresa tiene ingresos suficientes, y no tiene por qué ser periódico.

Cuando pasas dinero de la cuenta de la empresa a tu cuenta personal como sueldo, pagas una serie de impuestos.

Tu sueldo se dividide en "2 sueldos":

  • Board Member Salary, es el salario que tienes como administrador de tu empresa. Suele ser el 30% del total que te pongas como sueldo. Esta parte tiene dos impuestos:
    • Un 25% de impuesto sobre ingresos sobre el el sueldo de administrador
    • Un 33% de impuesto social (lo más parecido a una cuota de autónomos) sobre el sueldo más el impuesto anterior.

El impuesto del 33% te lo puedes ahorrar si ya contribuyes a la seguridad social en otro país Europeo (por ejemplo si pagas la cuota de autónomo en España)

Estos dos impuestos son pagados en Estonia.

Como España tiene un acuerdo de doble tasación europeo con Estonia, no tienes que volver a pagar en España los impuestos que ya pagas en Estonia.

  • Employee Salary, es el salario que tienes como empleado de tu propia empresa. Suele corresponder al 70% de lo que te pongas como sueldo. Este sueldo no está sujeto impuestos en Estonia, pero si lo está en el país dónde residas ya que es ahí dónde lo vas a cobrar y disfrutar.

Se añadirá a tu base imponible y dependiendo de lo que ganes/ingreses al final del año, te saldrá lo que tienes que pagar en la declaración de la Renta anual.

Veamos un ejemplo práctico para ver más claro todo el tema de impuestos.

Facundo Martínez tiene una empresa en Estonia por la que factura unos 4,000€ al mes por desarrollo de software freelance, ingresos por afiliación e ingresos por AdSense. Esos 4,000€ van a la cuenta de la empresa.
Facundo decide ponerse un sueldo mensual de 1,500€ (para su cuenta personal). Estos 1,500€ hay que aplicarles la proporción 30/70:
El sueldo de administrador serían 450€ (el 30%), y el sueldo de empleado serían 1,050€ (el 70%). Éste último no está tasado en Estonia sino en el país de residencia de Facundo.
Al sueldo de administrador hay que aplicarle los impuestos:

  • Income Tax (Impuesto sobre ingresos): 25% de 450, que son 112.50€
  • Social Tax (Impuesto Social): 33% de la suma de los ingresos más el resultado del impuesto anterior: (450 + 112.50) * 0.33 = 185,62€.
    Pero resulta que Facundo es autónomo en España, ya paga una cuota de 260€ al mes, entonces éste último impuesto no tiene que pagarlo.
    Por tanto, de los 4,000€ que Facundo factura al mes con su empresa, al ponerse un sueldo neto de 1,500€, únicamente paga en cuestiones de impuestos 112.50€ mensuales, es decir, en la cuenta de su empresa quedan al més 4000 - 1500 - 112.50 = 2387.50 € por los que no tiene que pagar ningun impuesto.

Ésto es solo un ejemplo, y se puede jugar con las cantidades. Por ejemplo, la proporción 30/70 puede cambiarse a 20/80 (es decir, 20% del sueldo como administrador y 80% como empleado) si puedes justificar que tus actividades en la empresa son puramente profesionales y no tanto administrativas.

De esta forma pagarías menos impuestos en Estonia. Y por supuesto el sueldo que te asignes puede ser la cantidad que quieras, no tiene por qué ser una cifra concreta e incluso puedes no asignarte sueldo si no lo necesitas. En ese caso, todo lo que factures estaría exento de impuestos siempre que se quede en la cuenta de la empresa.

Gastos de empresa

Ya hemos hablado de los impuestos por ingresos, pero no hemos hablado nada de gastos y todas las empresas tienen.

Como he citado al principio de éste artículo, Estonia no es un paraíso fiscal y comprueban exahustivamente que todos tus ingresos tengan una factura que los detalle, y lo mismo pasa con los gastos, todos ellos tienen que tener un recibo o factura que los justifique.

No todos los gastos son justificables, únicamente los que estén relacionados con la actividad que realizas y siempre que no te vinculen a un país o localización determinada durante periodos largos de tiempo.

Por ejemplo una oficina o sitio de coworking durante 6 meses o más. Esto haría que la actividad de tu negocio esté ligada a una localización y pueden considerar que la residencia fiscal de tu empresa sea en ese país.

¿Qué gastos puedes justificar?

  • Servicios Web, como Hosting, dominios, GSuite, listas de correo, etc...
  • Software de gestion y administración.
  • Material de oficina.
  • Gastos de pasarelas de pagos como PayPal, Braintree, Stripe, etc...
  • Comidas de trabajo (la de tus clientes, las tuyas no).
  • Gastos de viaje por motivos de trabajo, ya sean vuelos, alquiler de coches, alojamiento (por ejemplo Airbnb, 25€ de descuento si te registras con éste link), Uber, transporte público, etc...

Vuelos

¿Qué gastos no son justificables?

  • Viajes de placer o vacacionales.
  • Gasolina para viajes dentro del mismo país de residencia.
  • Local u oficina de caracter permanente. So alquilas un puesto de coworking durante un par de meses no habría problema, pero que no sea lo habitual.

Daily Allowance

Este concepto es interesante. Esto se refiere a la cantidad de dinero que puedes sacar de tu empresa a diario sin que esté sujeta a impuestos. Una especie de "dietas" cuando viajas por negocios.

Por ejemplo, si vas a una conferencia de desarrolladores como puede ser el Google I/O durante 1 semana a Mountain View (California) y declaras el viaje con antelación (vuelos, alojamientos y tickets al evento) se te permite sacar 50€ al día los primeros 15 días y 32€ los restantes, libres de impuestos.

Google I/O

En el caso del viaje a California, si estamos 1 semana fuera, podemos utilizar 50 x 7 = 350€ libres de impuestos para gastos personales (comida, transportes, etc...)

Out-of-Pocket Expenses

Los gastos de bolsillo son otra opción interesante. Imagina que por un momento no llevas la tarjeta de crédito/débito de tu empresa a mano y necesitas realizar un gasto en tu viaje.

Pues puedes utilizar tu tarjeta personal y declarar el gasto con la factura o ticket como "Gasto de bolsillo" (out of pocket expenses) y despues desde tu cuenta de empresa, reembolsarte ese gasto, libre de impuestos.

Retirar dinero del cajero

Estos son los impuestos que debe pagar una empresa en Estonia y los que se te computan a ti como persona una vez tienes el dinero a tu disposición en tu cuenta personal.

Una vez ya tenemos claros estos conceptos y la tarjeta de e-residente en nuestras manos, podemos lanzarnos a crear nuestra empresa en estonia. Puedes ver los pasos a seguir en el siguiente artículo.

Fuentes y Referencia


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